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关于无相关电子信息申报的注意事项

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发布日期:2018-05-21 08:05:28  点击量:519   信息来源:原创


各出口企业:

现对2017年出口业务在退(免)税申报截止日内出口退(免)税凭证无相关电子信息备案的有关注意事项明确如下,请遵照执行:

一、企业进入“外贸企业出口退税申报系统2.0.10.171101”后,系统初始会提示确认当前所属期,此时请录入“201803”,然后再进行相关的申报操作。

二、2017年出口的同一笔业务所匹配的出口凭证或进货凭证部分有电子信息,部分无电子信息的处理方法:

1.有电子信息的部分,应全部在申报期截止之日前进行出口退(免)税申报,逾期将不得进行退(免)税申报,需按规定进行免税申报或征税申报。

2.无电子信息不能正式申报的部分,应在申报期截止之日前向主管税务机关报送所需资料进行报备,经核实符合规定的予以确认无电子信息备案申报,待无电子信息备案数据有信息后,其正式申报时间可不受退(免)税申报期截止之日限制。请出口企业确保申报表、凭证资料、电子数据内容须一致。

一笔出口业务是否进行备案,以报关单号18位加3位项号共21位为最小单位进行判断,不以整份报关单来判断。如报关单某项3723201702XXXX3805001有电子信息,且其对应的进货发票也有电子信息,则该项应编制关联号进行退(免)税申报,不作无信息备案。若报关单某项的电子信息或其对应的进货发票没有电子信息,则应对该项进行无信息备案。

三、举例说明

例1:2017年12月出口的一笔业务,包含3份进货发票,报关单(报关单有三项)有电子信息,但其中2份发票有电子信息,1份发票无电子信息(对应关单上其中的一项)。

(1)有电子信息的那部分凭证(报关单和其中2张进货发票)应在4月18日前进行退税正式申报,逾期将不得进行退(免)税申报。

(2)同时,无电子信息的1张进货发票应4月18日前进行无相关电子信息的申报报备,填写方法:将这张无信息发票填写在《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》上:无相关电子信息单证种类:增值税专用发票;单证号码:******************(无信息的进货凭证发票号码);出口(开具)日期:进货凭证的开票日期;备注:对应的报关单号18位加3位项号共21位。

例2:2017年12月出口的一笔业务,报关单(报关单只有一项)有电子信息,对应3份进货发票,但其中1份发票有电子信息,2份发票无电子信息。

无电子信息的2份进货发票应4月18日前进行无相关电子信息的申报报备,填写方法:将这2张无信息发票填写在《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》上:无相关电子信息单证种类:增值税专用发票;单证号码: ******************(逐条录入无信息的进货凭证发票号码);出口(开具)日期:进货凭证的开票日期;备注:对应的报关单号18位加3位项号共21位,以及有信息的1份进货发票号码。

例3:2017年12月出口的一笔业务,包含2份进货发票,均有电子信息,报关单(报关单有两项)无电子信息。

无电子信息的报关单应4月18日前进行无相关电子信息的申报报备,填写方法:将无信息报关单填写在《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》上:无相关电子信息单证种类:报关单;单证号码: ******************(报关单号码);出口(开具)日期:报关单上的出口日期;备注:对应的发票号码。

 如报关单、进货发票均无电子信息,应分别对相应的报关单、进货发票录入无相关电子信息备案。

例4:2017年12月出口的业务2份报关单,对应1份进货发票。报关单1份无电子信息,1份有电子信息; 进货发票无电子信息。

无电子信息的进货发票、报关单均应在4月18日前分别进行无相关电子信息的申报报备。(1)进货发票进行备案填写方法:将这份无信息发票填写在《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》上:无相关电子信息单证种类:增值税专用发票;单证号码: ******************;出口(开具)日期:进货凭证的开票日期;备注:对应的2份报关单号18位加3位项号共21位。(2)报关单进行备案填写方法:将这份无信息报关单填写在《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》上:无相关电子信息单证种类:报关单;单证号码: ******************(报关单号码);出口(开具)日期:报关单上的出口日期;备注:对应的发票号码,以及有信息的1份报关单号码。

例5:2017年12月出口的业务对应1份进货发票有电子信息;对应的2份报关单,其中1份无电子信息,1份有电子信息。

无电子信息的报关单应4月18日前进行无相关电子信息的申报报备,填写方法:将这1张无信息报关单填写在《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》上:无相关电子信息单证种类:报关单;单证号码: ******************(报关单号码);出口(开具)日期:报关单上的出口日期;备注:对应的发票号码。

由于该份进货发票、其中1张报关单已有电子信息,企业需在4月18日前将有电子信息部分的出口数据拆分相应的进货数量组成关联号进行退(免)税申报。进货发票剩余未申报部分的业务,待相应的报关单有电子信息后再作申报。

四、无相关电子信息备案提交资料包括

(1)《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》(一式两份)及电子数据;

(2)对应的报关单底单复印件(该复印件加盖单位公章,注明“此件与电子信息内容一致”)、进货发票、消费税税票等匹配的原始凭证一并报送。

5月底前,出口企业自行到税务机关领取已经税务机关确认报备的原始凭证资料,以及系统反馈的已备案数据读入企业端出口退税申报系统,留作有信息后进行正式申报提交的资料。

五、在申报期截止之日前没有电子信息的凭证,应在申报系统录入相应凭证的信息生成电子数据,缺失电子信息的凭证如有多份的,应在系统点击“增加”逐份录入。其中在“单证种类名称”、“单证号码”、“出口(开具)日期”栏应录入该缺失电子信息的凭证名称、完整号码、日期,并在备注栏录入其匹配的出口凭证或进货凭证号码,如备注栏录入超出所限字数(50字),能清楚区分的前提下凭证号码可适当简略。例如填写号码的后面几位,连号的可填写“1383-1390”或“1383-90”,但须确保所有凭证在备注栏上有所列示,不可只写“XXX”等几份。

越秀区国家税务局进出口税收管理科



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