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企业“走出去”,四类风险需关注

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发布日期:2018-05-18 08:05:32  点击量:454   信息来源:原创


 根据国家税务总局4月27日发布的最新《国别(地区)投资税收指南》,企业境外投资时,应该高度关注纳税风险、转让定价风险、不能享受协定待遇风险和税收争议风险。我们对此做了重点梳理,供读者参考。



A、境外投资模式不同,纳税申报风险有别

企业到一个国家投资,首先面对的就是子公司或分支机构的设立注册、日常运营及税务申报等事项。每个国家(地区)都有自己独特的公司法制度及税收制度,同时税务事项还受到税收协定的约束。根据国家税务总局4月27日发布的最新《国别(地区)投资税收指南》(以下简称《指南》),我国企业到境外投资,需要综合考虑投资目的国(地区)的法律、法规、税收协定和我国国内法的有关规定,选择最佳的经营模式,同时应高度关注纳税申报环节的税务风险。


B、遵守独立交易原则,谨防转让定价调查

跨国企业利用转让定价避税,是各国税务机关重点打击的对象和OECD(经济合作与发展组织)主要关注的问题之一。此次国家税务总局新发布的10个《指南》涉及的国家和地区,绝大多数都对如何实施转让定价调查有明确规定。


C、享受税收协定待遇,尽量减少双重征税

税收协定不受国内税收法律变动的影响,稳定性强,有利于降低“走出去”企业和个人在投资国的税收风险,消除双重征税,降低税负。因此,能否享受我国与其他国家的税收协定优惠,将直接决定企业的税负。


D、理性看待税收争议,选择合适应对方法

我国企业在“走出去”过程中,常常会因为税收争议处理不当而面临税务风险。总体来看,我国企业同投资国税务争议,主要体现在纳税范围(税收管辖权)认定、税收歧视以及不执行协定等方面,导致的常见结果,就是企业缴纳了不必要的税款。



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